Наши публикации

Наиболее радикальный вариант оптимизации налога на имущество – передача соответствующих объектов в собственность дружественной компании или ИП, находящихся на упрощенной системе налогообложения («упрощенцы» не платят налог на имущество). Такой член холдинга обычно именуется «хранителем активов». Благодаря такой реструктуризации владения собственностью можно полностью освободить от налогообложения активы группы компаний. Естественно, при этом налогоплательщик должен преследовать разумные деловые цели, а не только желание сэкономить на налогах. Такими целями может быть реструктуризация бизнеса, оптимизация финансовых потоков, обеспечение безопасности владения собственностью, повышение экономической эффективности использования активов и т.д. Однако такой вариант не поможет сэкономить на налоге на крупную торговую недвижимость, т.е. помещения, находящиеся в торговых центрах площадью свыше 3 000 кв.м. Дело в том, что налог с такой недвижимости с 01.01.2015 г. платят в том числе и «упрощенцы». Эффективным способом снижения налога на имущество является разделение в бухгалтерском учете сложных объектов на ряд отдельных основных средств, имеющих самостоятельное значение и более короткие по сравнению с целым объектом сроки списания. Классическим примером являются автозаправочные станции, которые могут быть учтены не в качестве одного объекта «АЗС» с длительным сроком списания, на всем протяжении которого уплачивается довольно высокий налог на имущество, а в качестве отдельных объектов – топливные колонки, рекламная стела, резервуары и т.д. Эти отдельные объекты будут списаны в короткие сроки, в результате чего общая сумма налога на имущество существенно уменьшится. В отношении имущества, принятого на учет до 01.01.2014, эффективным является применение повышающего коэффициента амортизации 2. Это относится к имуществу, которое эксплуатируется в агрессивной среде, а также в многосменном режиме. Применение коэффициента позволяет быстрее списать стоимость объектов и, как следствие, существенно уменьшить налог на имущество. Что же касается крупной торговой недвижимости, налог на которую с 01.01.2015 рассчитывается исходя из ее кадастровой стоимости, то эффективным способом оптимизации налога в этом случае является обращение в комиссию при Росреестре РТ и в суд с требованием об установлении кадастровой стоимости объектов в размере их рыночной стоимости.