С 1 января 2015 года налог на имущество заменен налогом на недвижимость, ставка по которому будет считаться исходя из кадастровой стоимости. Эксперты портала TatCenter.ru в рамках онлайн-конференции, которая прошла 30 июня, рассказали об изменениях в законодательстве и их последствиях для собственников недвижимости – юридических и физических лиц.
Налог будет взиматься с кадастровой стоимости объекта, которая будет рассчитываться и утверждаться субъектом РФ. Это относится к коммерческой недвижимости, квартирам, жилым домам, дачам, участкам, гаражам. Налоговая ставка может колебаться в пределах 0,1-2% и устанавливается конкретным муниципальным образованием.
Эксперты ожидают роста количества обжалований кадастровой стоимости недвижимости, сначала со стороны юридических, а с 2016 года – после того, как татарстанцы начнут получать налоговые уведомления, – и со стороны физических лиц.
Эксперты ожидают роста количества обжалований кадастровой стоимости недвижимости, сначала со стороны юридических, а с 2016 года – после того, как татарстанцы начнут получать налоговые уведомления, – и со стороны физических лиц.
Кто оценивает недвижимое имущество? Как узнать кадастровую стоимость? Может ли Татарстан расширить перечень объектов недвижимости, налог на которые исчисляется исходя из их кадастровой стоимости? Как оспорить кадастровую оценку? Как проходит процесс оспаривания?
На эти и другие вопросы в рамках онлайн-конференции, которая прошла на портале TatCenter.ru 30 июня, ответили юристы и специалисты в сфере кадастровой оценки.
На эти и другие вопросы в рамках онлайн-конференции, которая прошла на портале TatCenter.ru 30 июня, ответили юристы и специалисты в сфере кадастровой оценки.
Эксперты:
1.Анна Гараева, ведущий юрисконсульт юридического агентства ЮНЭКС
2.Дмитрий Захматов, председатель правления реготделения РОО «Общество оценщиков Татарстана», к.э.н.
3.Артём Костин, заместитель руководителя Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Республике Татарстан
4.Андрей Лисичкин, президент НП «Союз оценщиков Республики Татарстан»
Вопросы:
— В отношении каких объектов недвижимости налоговая база определяется как кадастровая стоимость (в отношении имущества юридических и физических лиц)?
Анна Гараева :
• В отношении имущества юридических лиц:
Чтобы в субъекте РФ недвижимое имущество (п.1 ст.378.2 НК РФ) облагалось налогом, исходя из кадастровой стоимости, необходимо, чтобы:
Чтобы в субъекте РФ недвижимое имущество (п.1 ст.378.2 НК РФ) облагалось налогом, исходя из кадастровой стоимости, необходимо, чтобы:
1. местные власти утвердили результаты кадастровой оценки объектов недвижимого имущества (п.2 ст.378.2 НК РФ);
2. был принят региональный закон, устанавливающий особенности определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости (п.2 ст.378.2 НК РФ);
3. не позднее 1-го числа очередного налогового периода был определен и размещен на официальном сайте перечень объектов недвижимости, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость (п.7 ст.378.2 НК РФ).
Если недвижимость не включена в упомянутый Перечень (новый объект недвижимости), получается, что кадастровая стоимость известна, но в Перечень вновь образованный объект не включен. С января 2015 г. такой объект подлежит налогообложению по кадастровой стоимости, определенной на дату его постановки на государственный кадастровый учет до включения его в Перечень (п.10 ст.2 Закона № 52-ФЗ).
При этом под недвижимым имуществом в целях исчисления налога на имущество организаций, понимаются торговые центры, офисные центры, некоторые категории имущества иностранных организаций и жилых домов, принадлежащих юридическим лицам.
• В отношении имущества физических лиц:
Налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости в отношении следующих объектов:
Налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости в отношении следующих объектов:
1. жилой дом, в том числе, дачи;
2. жилое помещение (квартира, комната);
3. гараж, машино-место;
4. единый недвижимый комплекс;
5. объект незавершенного строительства;
6. иные здание, строение, сооружение, помещение.
Аналогично имуществу юридических лиц, такой порядок налогообложения в оношении имущества физических лиц может быть установлен нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований после утверждения субъектом РФ в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества.
— С какого периода в целях налогообложения применяется новая кадастровая стоимость (установленная в размере рыночной)?
Анна Гараева : Согласно действующей редакции статьи 24.20 ФЗ «Об оценочной деятельности» случае изменения кадастровой стоимости по решению комиссии или суда в порядке, сведения о кадастровой стоимости, установленной решением комиссии или суда, применяются для целей, предусмотренных законодательством Российской Федерации, с 1 января календарного года, в котором подано соответствующее заявление о пересмотре кадастровой стоимости, но не ранее даты внесения в государственный кадастр недвижимости кадастровой стоимости, которая являлась предметом оспаривания.
То есть, если заявление о пересмотре кадастровой стоимости подано в 2015 году, то новая кадастровая стоимость должна применяться с 01.01.2015.
— Какие документы необходимы для обращения в Комиссию по оспариванию кадастровой стоимости?
Анна Гараева :
Необходимо предоставить следующие документы:
1. Заявление о пересмотре кадастровой стоимости;
2. Кадастровая справка о кадастровой стоимости объекта недвижимости, содержащая сведения об оспариваемых результатах определения кадастровой стоимости;
3. Нотариально заверенная копия правоустанавливающего документа на объект недвижимости;
4. Документы, подтверждающие недостоверность сведений об объекте недвижимости, использованных при определении его кадастровой стоимости, в случае, если заявление о пересмотре кадастровой стоимости подается на основании недостоверности указанных сведений;
5. Отчет, составленный на бумажном носителе и в форме электронного документа, в случае, если заявление о пересмотре кадастровой стоимости подается на основании установления в отношении объекта недвижимости его рыночной стоимости;
6. Положительное экспертное заключение на бумажном носителе и в форме электронного документа, подготовленное экспертом СРО оценщиков, членом которой является оценщик, составивший отчет, о соответствии отчета об оценке рыночной стоимости объекта оценки требованиям законодательства РФ.
При этом электронные документы должны быть подписаны усиленной квалифицированной электронной подписью.
— Как будет рассчитываться налог на объект недвижимости, если такой объект был приобретен в середине календарного года?
Анна Гараева :
— Когда объект недвижимости, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость, приобретается налогоплательщиком или продается в течение календарного года, данное имущество находится в собственности в течение неполного налогового периода. Согласно изменениям, внесенным законом №52-ФЗ от 02.04.2014, если объект недвижимости, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость, приобретается или продается в течение календарного года, то все категории налогоплательщиков, указанные в ст.378.2 НК РФ, осуществляют расчет налога с учетом коэффициента. Он определяется как отношение количества полных месяцев, в течение которых недвижимость находились в собственности, к количеству месяцев в налоговом (отчетном) периоде. Ранее такой возможностью были наделены только определенные иностранные организации, что приводило к двойному налогообложению проданного (купленного) объекта недвижимости.
— Куда необходимо обращаться гражданам, чтобы узнать кадастровую стоимость своего дома или земельного участка?
Анна Гараева :
— Сведения о кадастровой стоимости земельных участков для целей налогообложения размещаются на официальном сайте Федерального агентства кадастра объектов недвижимости в сети Интернет в Публичной кадастровой карте. Для получения необходимых сведений на бумажном носителе, необходимо обратиться в Филиал ФГБУ «Федеральная кадастровая палата Росреестра» по Республике Татарстан с соответствующим заявлением.
— При оспаривании кадастровой стоимости суд часто назначает судебную экспертизу стоимости. Выполняют ли ее оценщики или привлекаются другие специалисты?
Анна Гараева :
— Такую экспертизу осуществляют специализированные экспертные организации, как правило, по выбору суда. Требования к экспертам, являющимися профессиональными квалифицированными оценщиками, устанавливаются Федеральным законом «Об оценочной деятельности в Российской Федерации».
— Как законно можно уменьшить кадастровую стоимость объекта?
Анна Гараева :
— Результаты определения кадастровой стоимости могут быть оспорены в случае, если результаты определения кадастровой стоимости затрагивают права и обязанности заинтересованных лиц (как правило, собственников объектов недвижимости).
Основаниями для пересмотра результатов определения кадастровой стоимости являются:
• недостоверность сведений об объекте недвижимости, использованных при определении его кадастровой стоимости;
• установление в отношении объекта недвижимости его рыночной стоимости на дату, по состоянию на которую была установлена его кадастровая стоимость.
Оспорить кадастровую стоимость возможно в комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или в суде.
Оспорить кадастровую стоимость возможно в комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или в суде.
— Земельный участок был приобретен в 2003 году. Мы построили на нем дом. Сейчас возник конфликт с соседом. Он вдруг вспомнил, что когда ставили забор между нами, то зашли на 2 метра на его участок. То есть он сейчас претендует на эти 2 метра и готов судиться. Я имею на руках кадастровый паспорт, который оформила в прошлом году; договор купли-продажи земельного участка кадастровую выписку о земельном участке. Можно ли оспорить кадастровую оценку земли? Какие мои действия?
Анна Гараева :
— Основаниями для пересмотра результатов определения кадастровой стоимости являются:
• недостоверность сведений об объекте недвижимости, использованных при определении его кадастровой стоимости;
• установление в отношении объекта недвижимости его рыночной стоимости на дату, по состоянию на которую была установлена его кадастровая стоимость.
Для оспаривания результатов определения кадастровой стоимости земельного участка необходимо обратиться с соответствующим заявлением в комиссию или в суд (обязательный досудебный порядок урегулирования данного спора законом предусмотрен только для юридических лиц).
Для обращения в комиссию к заявлению необходимо приложить отчет оценщика и положительную экспертизу СРО (в бумажном виде и в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью), нотариально заверенную копию свидетельства о праве, оригинал кадастровой справки.
Для обращения в суд необходимо подготовить исковое заявление об оспаривании результатов определения кадастровой стоимости и (или) об оспаривании решения комиссии по рассмотрению споров.
Для обращения в суд необходимо подготовить исковое заявление об оспаривании результатов определения кадастровой стоимости и (или) об оспаривании решения комиссии по рассмотрению споров.
В качестве ответчика следует указывать кадастровую палату субъекта, в котором находится ваш земельный участок, комиссия указывается в качестве третьего лица. В заявлении следует указать, по какой причине вы не согласны с кадастровой стоимостью и (или) с решением комиссии, какие права и интересы нарушает ее спорный размер, почему она является неверной и какими документами и сведениями это подтверждается (ст. 131 ГПК РФ).
— Из вашей судебной практики, как чаще всего решаются кадастровые споры, чью сторону чаще принимает суд? Благодарю.
Анна Гараева :
— Как правило, суды принимают решение об установлении стоимости объекта недвижимости в размере рыночной. Однако для этого все документы о рыночной стоимости объекта недвижимости должны соответствовать требованиям действующего законодательства.
В частности, если рыночная стоимость участка отличается от его кадастровой стоимости более чем на 30%, обязательно должно быть положительное экспертное заключение СРО оценщиков. Экспертное заключение СРО должно соответствовать требованиям Закона N 135-ФЗ или Федерального стандарта оценки «Виды экспертизы, порядок ее проведения, требования к экспертному заключению и порядку его утверждения (ФСО N 5)», утвержденного Приказом Минэкономразвития России от 04.07.2011 N 328. Отчет оценщика должен соответствовать требованиям Федерального стандарта оценки «Общие понятия оценки, подходы к оценке и требования к проведению оценки (ФСО N 1)», утвержденного Приказом Минэкономразвития России от 20.07.2007 N 256.
Портал TatCenter.ru выражает благодарность всем участникам online-конференции!
Подробнее: http://tatcenter.ru/online/86/
Создание сайта «Еатек» (2001–2026)
© "Юридическое агентство ЮНЭКС"