Наши публикации

Минфин Татарстана недавно сообщил о решении апробировать новый налог на недвижимость уже в 2014 году. Корреспондент ЖД попытался разобраться, сколько и за что, мы будем платить. По всей видимости, новый налог может стать гораздо выше существующего, так как рассчитывать его планируется исходя из стоимости недвижимости, приближенной к рыночной.

В копилку муниципалитетов

Новый налог на недвижимость — это преобразование двух действующих местных налогов, земельного и имущественного, в единый налог на недвижимость. Его предполагается рассчитывать на основе кадастровой оценки, которая максимально приближена к рыночной стоимости недвижимого имущества (а не на основе инвентаризационной стоимости, как раньше).

Чем не устраивает власти старый налог? Как объясняет замминистра финансов РФ Сергей Шаталов, инвентаризационная стоимость определяется по правилам, которые не пересматривались на протяжении многих лет. Получился большой разброс в стоимости аналогичных объектов. За сопоставимое по характеристикам жилье, находящееся в одном районе, владельцы платят очень разные деньги.

В результате установления единой процентной ставки налога в зависимости от реальной стоимости жилья произойдет естественное перераспределение отчислений в бюджет: владельцы элитных домов будут платить существенно больше, чем владельцы жилья эконом-класса. Полноценным налогом на роскошь такой подход не назовешь, но первый шаг к нему, при условии вступления законопроекта в силу, будет сделан.

Федеральная налоговая служба рассчитывает на увеличение за счет введения нового налога доходной базы бюджета. По словам начальника управления имущественных налогов ФНС Марии Толмачевой, если, к примеру, в 2011 году от уплаты имущественных налогов гражданами государство получило чуть более 17 млрд рублей, то, по предварительным подсчетам, при переходе на «кадастровый» налог сумма увеличится в разы — до 67 млрд рублей в год. Деньги будут распределяться в муниципальные бюджеты, что позволит увеличить расходы на благоустройство территорий, детских садов и спортивных площадок, социальную поддержку жителей.

«Данный налог позволит, помимо увеличения доходной базы местных самоуправлений, перераспределить налоговую нагрузку таким образом, чтобы собственники огромных квартир, дорогостоящих особняков и больших земельных участков платили обоснованные налоги», — прокомментировал принятие нового налога председатель Комитета по федеративному устройству и вопросам местного самоуправления Виктор Кидяев.

Двадцать метров бесплатно

Сколько в итоге придется платить? В формуле присутствует несколько составляющих: учитывается суммарная кадастровая стоимость недвижимости, налоговый вычет и процентная ставка налога. Причем составляющие формулы для каждого региона различны: государственные власти дают максимум свободы муниципалитетам, ставя лишь крайние верхние границы (для процентной ставки) и крайние нижние (для налогового вычета). На муниципальные власти ложится также ответственность за определение категории граждан, получающих налоговые льготы и определение размера льготных ставок. «Ответственность чрезвычайно высока именно у муниципалитетов, потому что это их закон, их решение и это их бюджет», — говорит Сергей Шаталов.

В Минфине Татарстана пока никаких конкретных цифр не приводят, несмотря на то, что апробация нового налога заявлена в 2014 году в трех муниципальных районах: Алексеевском, Буинском и Зелендольском.

Налогом облагаются капитальные строения (жилые и нежилые), земельные участки, а также объекты незавершенного капитального строительства, кроме общего имущества многоквартирных домов. Налог начисляется только на собственников помещений, независимо от числа прописанных или живущих в них людей.

В случае, если имущество находится в общей долевой собственности, налоговая база определяется для каждого из налогоплательщиков пропорционально его доле в общей долевой собственности. Если же недвижимость находится в общей совместной собственности, налог начисляется в равных долях.

В отношении жилой недвижимости, независимо от того, городская квартира это или загородный дом, ставки в регионах не должны превышать 0,1%. Эта же ставка распространяется и на объекты незавершенного капитального строительства данных категорий. 0,5% — ставка для строящихся объектов, не относящихся к жилому фонду, и 0,3% — в отношении земельных участков.

В законопроекте предусмотрены повышенные ставки налога для тех, в чьей собственности находится недвижимость общей стоимостью свыше 300 млн рублей – первые «ласточки» налога на роскошь в России. Так для объектов капитального строительства, завершенного и незавершенного, вне зависимости от их принадлежности к жилищному фонду ставка составит 0,5%, в отношении земельных участков — 1,5% . Если стоимость отдельного объекта недвижимости превышает 300 млн. рублей, ставка налога может быть увеличена с 0,5 до 1% включительно.

В законе введен налоговый вычет – часть недвижимого имущества, не облагающаяся налогом. Минфин РФ определил минимальное значение вычета, как 20 квадратных метров с каждого объекта недвижимости. При этом муниципальные власти могут увеличить это значение для всех налогоплательщиков либо для льготных категорий граждан. Так, если семья проживает в небольшой однокомнатной квартире в 30 квадратов, то две трети кадастровой стоимости квартиры не облагаются налогом, а если в собственности дом в 400 кв. метров, то уже 90% его стоимости попадает под налогообложение. При этом если величина кадастровой стоимости 20 кв. метров общей площади объекта налогообложения превышает размер кадастровой стоимости этого объекта, то налоговая база принимается равной нулю (то есть если объект менее 20 кв. метров, то собственник не платит ничего).

Здесь стоит обратить внимание на то, что налоговый вычет осуществляется с каждого объекта недвижимости, а не с каждого ее собственника. Так, если у человека в собственности квартира и загородный дом, то не облагается налогом 20 кв. метров в квартире и 20 кв. метров в доме. Если объект недвижимости находится в общей или долевой собственности, то сначала в отношении помещения определяется налоговая база за вычетом 20 метров, а затем она делится между собственниками пропорционально их долям.

Кадастровую стоимость оценят массово

То, что может вызвать наибольшее беспокойство относительно нового закона, это возможное значительное повышение суммы налога. Процентная ставка будет рассчитываться на основе кадастровой стоимости недвижимости, которая, скорее всего, окажется выше инвентаризационной (напомним, по ней налог рассчитывается сейчас). «Под кадастровой стоимостью понимается установленная в результате государственной кадастровой оценки рыночная стоимость объекта недвижимости, определенная методами массовой оценки, или, при невозможности определения рыночной стоимости методами массовой оценки, рыночная стоимость, определенная индивидуально для конкретного объекта недвижимости в соответствии с законодательством об оценочной деятельности», — поясняют в управлении Росреестра по Татарстану.
Ознакомиться с результатами оценки можно несколькими способами. Утвержденные Кабмином Татарстана результаты оценки можно найти в источниках официальной информации (по Татарстану они пока не утверждены). Также можно заказать справку о кадастровой стоимости земельного участка в любом филиале кадастровой палаты. Наконец, результаты можно найти на сайте Росреестра.

О результатах оценки лучше поинтересоваться заранее: в случае несогласия оспорить их в несудебном порядке, в специальной комиссии, которая создана при каждом территориальном органе Росреестра, можно в течение шести месяцев с момента проведения оценки. По истечении этого срока – только в суде. По словам Натальи Антиповой, оснований для оспаривания может быть два. Первое — недостоверность данных, которые были использованы при оценке в части характеристик объекта — например, неправильно указана площадь помещения. И второе — если человек сам в индивидуальном порядке заказал рыночную оценку объекта, и ее результаты сильно отличаются от тех, что получены в результате массовой кадастровой оценки. Заявление о пересмотре кадастровой стоимости рассматривается комиссией Росреестра в течение месяца с даты его поступления.
Введение нового налога на недвижимость планируется уже достаточно долгое время. В первом чтении законопроект был принят Госдумой еще в 2004 году. Сроки его окончательного введения, а соответственно, и окончательные положения об объекте налогообложения, налоговой базе, минимальной и максимальной налоговой ставке, стандартных и социальных налоговых вычетах, переносились неоднократно.

«Ввиду отсутствия соответствующего Федерального закона, в данный момент отсутствуют и нормативные акты органов местного самоуправления о налоге на недвижимость, — комментирует главный юрисконсульт юридического агентства ЮНЭКС Александр Денисов . — Также в открытых источниках информации отсутствует информация об установленной кадастровой стоимости недвижимости (за исключением земельных участков), расположенной в «подопытных» районах Татарстана. В этой связи, сказать что-то конкретное об изменениях в налоговой нагрузке граждан не представляется возможным.