В 2015 году бизнес столкнется с целым рядом новшеств в порядке начисления, уплаты и администрирования обязательных платежей. На вопросы читателей об изменениях в налоговом кодексе и законодательстве о страховых взносах в рамках онлайн-конференции, которая прошла на портале TatCenter.ru 11 февраля, ответили ведущие эксперты отрасли.
С нового года в российском законодательстве произошел целый ряд изменений в отношении начисления, уплаты и администрирования налогов, сборов и обязательных платежей для бизнеса. Изменений много — поправки касаются НДС, налога на имущество, налогового учета, порядка проведения камеральных проверок без декларации, начисления и уплаты страховых взносов…
Предпринимателям и бухгалтерам необходимо оперативно разобраться во всех тонкостях и, не нарушая закон, применять их на практике.
Как изменились сроки предоставления отчетности? Что такое «нулевое налогообложение»? Что нового в требованиях к отчетности в электронном виде? При каких обстоятельствах компания может получить отсрочку или рассрочку по уплате страховых взносов? Что такое «электронное администрирование НДС»?
На эти и другие вопросы в рамках онлайн-конференции, которая прошла на портале TatCenter.ru 11 февраля, ответили ведущие эксперты в области законодательства по налогам и социальному страхованию, а также специалисты в сфере юридического права.
На эти и другие вопросы в рамках онлайн-конференции, которая прошла на портале TatCenter.ru 11 февраля, ответили ведущие эксперты в области законодательства по налогам и социальному страхованию, а также специалисты в сфере юридического права.
ЭКСПЕРТЫ ONLINE-КОНФЕРЕНЦИИ:
Оксана Далидан, директор департамента налогового права юридического агентства ЮНЭКС ;
Рамиль Гайзатуллин, Управляющий ГУ «Региональное отделение Фонда социального страхования РФ по Республике Татарстан»;
Марсель Имамов, управляющий Отделением Пенсионного Фонда России по Республике Татарстан;
Марат Сафиуллин, руководитель Управления Федеральной налоговой службы по Республике Татарстан.
ВОПРОСЫ ONLINE-КОНФЕРЕНЦИИ.
Кадастр:
— Что делать, если я не согласен с кадастровой оценкой при уплате налога на имущество организаций?
Оксана Далидан:
Если вы считаете, что кадастровая оценка вашего здания завышена, вы вправе привлечь независимого оценщика для установления рыночной стоимости объекта. Рыночная стоимость должна быть установлена на ту же дату, на которую проводилась кадастровая оценка. Если по результатам оценки окажется, что кадастровая стоимость действительно завышена, вы вправе обратиться с жалобой сначала в специальную комиссию при Росреестре РТ, а затем, если ее решение вас не устроит, подать соответствующее требование в Верховный суд РТ.
Обратите внимание, отчет оценщика о рыночной стоимости объекта должен обязательно пройти экспертизу в саморегулируемой организации оценщиков на предмет соответствия закону.
Перспективы у такого процесса, безусловно, есть, поскольку кадастровая оценка проводится с использованием массовых методов оценки и не может учитывать индивидуальные особенности каждого объекта недвижимости. Поэтому такая оценка может существенно отличаться от рыночной стоимости принадлежащего вам объекта, что и будет подтверждено отчетом оценщика.
При этом, если решением комиссии или суда кадастровая стоимость объекта будет установлена в размере его рыночной стоимости, то налог будет исчисляться по этой измененной стоимости с начала того года, в котором вы обратились со своим требованием.
Обратите внимание, отчет оценщика о рыночной стоимости объекта должен обязательно пройти экспертизу в саморегулируемой организации оценщиков на предмет соответствия закону.
Перспективы у такого процесса, безусловно, есть, поскольку кадастровая оценка проводится с использованием массовых методов оценки и не может учитывать индивидуальные особенности каждого объекта недвижимости. Поэтому такая оценка может существенно отличаться от рыночной стоимости принадлежащего вам объекта, что и будет подтверждено отчетом оценщика.
При этом, если решением комиссии или суда кадастровая стоимость объекта будет установлена в размере его рыночной стоимости, то налог будет исчисляться по этой измененной стоимости с начала того года, в котором вы обратились со своим требованием.
ВВС:
— Прошу прощения, если вопрос не совсем по теме. Можно ли проверить контрагента на чистоплотность? Какие документы или сведения о потенциальном партнере надо предоставить и куда обратиться? Спасибо!
Оксана Далидан:
Оксана Далидан:
— Действительно, при заключении сделки с контрагентом необходимо проявить должный уровень заботливости и осмотрительности, особенно, если вы собираетесь учесть расходы по этой сделке в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль или по единому налогу для «упрощенцев», а также применить вычеты НДС.
Обязательно необходимо удостовериться, что организация зарегистрирована в ЕГРЮЛ. Для этого нужно запросить у контрагента заверенные копии устава, свидетельства о регистрации (ОГРН) и свидетельства о постановке на налоговый учет (ИНН).
Обязательно необходимо удостовериться, что организация зарегистрирована в ЕГРЮЛ. Для этого нужно запросить у контрагента заверенные копии устава, свидетельства о регистрации (ОГРН) и свидетельства о постановке на налоговый учет (ИНН).
Правовой статус контрагента как действующего юридического лица можно проверить на официальном интернет-сайте ФНС России www.egrul.nalog.ru. Там же можно убедиться, что организация не находится в стадии ликвидации, не располагается по адресу массовой регистрации, не имеет задолженностей перед бюджетом, а ее руководитель не включен в список дисквалифицированных лиц.
Перед подписанием договора необходимо убедиться, что от имени контрагента действует уполномоченное лицо. Полномочия директора подтверждаются решением учредителей о его назначении и паспортом. Все иные лица должны предъявить доверенность и опять же паспорт. Копии этих документов также очень желательно сохранить на случай проведения налоговой проверки.
Если услуги, которые будет по договору оказывать вам контрагент, требуют наличия у него лицензии, допуска СРО или иного разрешения, необходимо запросить копии этих документов.
Большинство арбитражных судов признает, что соблюдения всех перечисленных мер достаточно для добросовестного налогоплательщика при заключении сделки. Однако если вы хотите перестраховаться, можете запросить у контрагента копии последней налоговой отчетности с отметками налогового органа о принятии. Тем самым вы удостоверитесь в том, что ваш контрагент исполняет свои обязанности перед бюджетом.
Перед подписанием договора необходимо убедиться, что от имени контрагента действует уполномоченное лицо. Полномочия директора подтверждаются решением учредителей о его назначении и паспортом. Все иные лица должны предъявить доверенность и опять же паспорт. Копии этих документов также очень желательно сохранить на случай проведения налоговой проверки.
Если услуги, которые будет по договору оказывать вам контрагент, требуют наличия у него лицензии, допуска СРО или иного разрешения, необходимо запросить копии этих документов.
Большинство арбитражных судов признает, что соблюдения всех перечисленных мер достаточно для добросовестного налогоплательщика при заключении сделки. Однако если вы хотите перестраховаться, можете запросить у контрагента копии последней налоговой отчетности с отметками налогового органа о принятии. Тем самым вы удостоверитесь в том, что ваш контрагент исполняет свои обязанности перед бюджетом.
Ильяс:
— В прошлом году часто говорили о введении «налоговых каникул». Поясните, пожалуйста, механизм реализации.
Оксана Далидан:
— Действительно, законом от 29.12.2014 N 477-ФЗ региональным властям предоставлено право освободить от уплаты налогов индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах. Каникулы могут быть введены на два года в отношении ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения либо находящихся на патентной системе.
Конкретный перечень видов деятельности, при осуществлении которых предприниматель вправе будет воспользоваться освобождением от налогов, должен быть установлен законом субъекта РФ. В этом же законе могут быть прописаны и ограничения, соблюдение которых будет требоваться для того, чтобы воспользоваться льготами. Эти ограничения могут касаться средней численности работников, а также размера доходов от реализации, полученных в течение года.
Конкретный перечень видов деятельности, при осуществлении которых предприниматель вправе будет воспользоваться освобождением от налогов, должен быть установлен законом субъекта РФ. В этом же законе могут быть прописаны и ограничения, соблюдение которых будет требоваться для того, чтобы воспользоваться льготами. Эти ограничения могут касаться средней численности работников, а также размера доходов от реализации, полученных в течение года.
Некоторые субъекты РФ уже подготовили законопроекты о введении налоговых каникул. Например, это Тюменская область и Ханты-Мансийский АО, где каникулы будут распространяться на ИП, доход которых за год не превышает 60 млн руб., а количество наемных работников – не более 50 чел. Однако в РТ закон о налоговых каникулах пока не принят.
Необходимо также отметить, что льготы будут касаться только тех предпринимателей, которые впервые зарегистрируются в этом качестве после вступления в силу закона РТ о налоговых каникулах. Кроме того, «каникулы» будут распространяться только на сам единый налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной или патентной системы налогообложения. От уплаты обязательных страховых взносов предпринимателей никто не освобождал.
Спасибо за ответ:
— Какой форме бизнеса наиболее выгоден закон о налоговом послаблении?
Оксана Далидан:
— Закон о налоговых каникулах безусловно выгоден для тех граждан, которые впервые задумались об открытии собственного небольшого бизнеса. Однако вряд ли стоит ожидать, что значительная часть малого бизнеса, работающая сейчас в форме ООО, перерегистрируется на ИП с целью освобождения от налогообложения.
Это вызвано, во-первых, тем, что далеко не любая деятельность будет подпадать под налоговое освобождение, а только деятельность в производственной, социальной или научной сферах (конкретные виды деятельности будут перечислены в региональном законе).
Это вызвано, во-первых, тем, что далеко не любая деятельность будет подпадать под налоговое освобождение, а только деятельность в производственной, социальной или научной сферах (конкретные виды деятельности будут перечислены в региональном законе).
Во-вторых, не смогут воспользоваться льготой плательщики налогов по общей системе налогообложения или ЕНВД, либо лица, которые зарегистрировались в качестве ИП до вступления в силу закона РТ о налоговых каникулах.
В-третьих, обязанность по уплате страховых взносов для новичков в бизнесе не отменена, что также несколько снижает привлекательность налоговых каникул.
В-третьих, обязанность по уплате страховых взносов для новичков в бизнесе не отменена, что также несколько снижает привлекательность налоговых каникул.
Налоги:
— Здравствуйте. У меня вопрос по налогу на имущество организаций и кадастровой стоимости. Сейчас в РТ он по сути меняется только для крупных торговых центров, насколько я понял. Какие еще рычаги есть у власти РТ, то есть может ли в ближайшие годы налог измениться и для других юриков?
Оксана Далидан:
— Федеральное законодательство позволяет субъектам РФ ввести взимание налога на имущество исходя из кадастровой стоимости объектов не только в отношении торговых центров, но также и в отношении административно-деловых центров и вообще всех нежилых объектов недвижимости, назначение которых по техпаспорту предусматривает размещение офисов, объектов торговли и общественного питания. Сюда же относятся и те здания, не менее 20% площади которых фактически используются под офисы, магазины, кафе и тому подобные объекты, включая площадь приемных помещений, комнат для проведения встреч, размещения офисного оборудования, площадь парковок.
Таким образом, Республика вправе принять закон и расширить перечень объектов недвижимости, налог на которые исчисляется исходя из их кадастровой стоимости. Для этого первоначально нужно провести кадастровую оценку всех этих объектов и утвердить ее результаты.
Таким образом, Республика вправе принять закон и расширить перечень объектов недвижимости, налог на которые исчисляется исходя из их кадастровой стоимости. Для этого первоначально нужно провести кадастровую оценку всех этих объектов и утвердить ее результаты.
Кроме того, в отношении торговых центров федеральное законодательство позволяет взимать налог с кадастровой стоимости без ограничения площади ТЦ.
Сейчас в Татарстане на новый порядок налогообложения перевели только те центры, площадь которых составляет более 3 000 кв.м. и которые расположены в городе с населением свыше 145 тыс. человек. Однако ничего не мешает республиканскому законодателю отменить это ограничение с начала очередного налогового периода (года).
Оксана Далидан:
— Действительно, с 1 января 2015 г. плательщики НДС не должны вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур. Соответствующие изменения внесены в п. 3 ст. 169 НК РФ. Как следует из «дорожной карты» по совершенствованию налогового администрирования (утв. Распоряжением Правительства РФ от 10.02.2014 N 162-р), данное изменение направлено на сокращение избыточного документооборота, поскольку отражаемая в журналах информация дублируется в книге покупок и книге продаж. Обязанность по ведению указанных книг сохраняется.
Долги ИП:
— Правда ли, что фискальные органы получили право списывать долги предпринимателя со счета в банке без его согласия и даже не предупреждая? Если да, расскажите подробнее, как происходит процедура и на долги по каким обязательным платежам это правило распространяется. Спасибо!
Портал TatCenter.ru выражает благодарность всем участникам online-конференции!
Оксана Далидан:
— Действительно, налоговые органы и внебюджетные фонды вправе списывать с расчетного счета предпринимателя его задолженности по уплате налогов и страховых взносов. Однако могут они это делать только путем соблюдения строгой процедуры, прописанной в Налоговом кодексе и законе № 212-ФЗ.
Сначала предпринимателю обязательно должно быть направлено требование об уплате налога, в котором указывается сумма задолженности и сроки добровольной уплаты — не менее 8 рабочих дней с момента получения требования. Требование вручается лично предпринимателю под расписку, направляется по почте заказным письмом либо по телекоммуникационным каналам связи.
Если в указанный срок задолженность не будет погашена предпринимателем, инспекция получает право направить в банк решение о принудительном взыскании задолженности. Такое решение может быть направлено в пределах 2 месяцев после истечения срока на добровольное погашение задолженности.
В аналогичном порядке взыскивается задолженность по уплате страховых взносов органами ПРФ и ФСС.
Сначала предпринимателю обязательно должно быть направлено требование об уплате налога, в котором указывается сумма задолженности и сроки добровольной уплаты — не менее 8 рабочих дней с момента получения требования. Требование вручается лично предпринимателю под расписку, направляется по почте заказным письмом либо по телекоммуникационным каналам связи.
Если в указанный срок задолженность не будет погашена предпринимателем, инспекция получает право направить в банк решение о принудительном взыскании задолженности. Такое решение может быть направлено в пределах 2 месяцев после истечения срока на добровольное погашение задолженности.
В аналогичном порядке взыскивается задолженность по уплате страховых взносов органами ПРФ и ФСС.
По страховым взносам:
— Если я (ИП) не уплатил взносы вовремя, предусмотрены ли какие-то штрафы (пени)? Чем это грозит предпринимателю?
Оксана Далидан:
— Штраф за неуплату и несвоевременную уплату страховых взносов предусмотрен ст. 47 закона № 212-ФЗ и составляет 20% от неуплаченной в срок суммы. Если же нарушение совершено умышленно, то размер штрафа увеличивается в 2 раза.
Кроме штрафа, за нарушение срока уплаты взносов начисляются пени по ставке рефинансирования Банка России за каждый день начиная со дня, следующего за сроком уплаты взносов, и по день фактической уплаты включительно.
Неуплата в срок страховых взносов может повлечь и еще одно неприятное последствие – ПФР и ФСС имеют право принудительно взыскать эту задолженность с расчетного счета предпринимателя, в связи с чем расходные операции по счету будут фактически прекращены вплоть до полного погашения задолженности перед фондами.
Неуплата в срок страховых взносов может повлечь и еще одно неприятное последствие – ПФР и ФСС имеют право принудительно взыскать эту задолженность с расчетного счета предпринимателя, в связи с чем расходные операции по счету будут фактически прекращены вплоть до полного погашения задолженности перед фондами.
Портал TatCenter.ru выражает благодарность всем участникам online-конференции!
Подробнее: http://info.tatcenter.ru/online/80/
Подробнее: http://info.tatcenter.ru/article/144193/
